MKB-winstvrijstelling Uitgelegd: Wat krijgt u terug?
Alles over de MKB-winstvrijstelling in 2026: 12,7% van uw winst vrijgesteld. Geen urencriterium nodig. Berekening en voorbeelden.
Wat is de MKB-winstvrijstelling?
De MKB-winstvrijstelling (Midden- en Kleinbedrijf winstvrijstelling) is een fiscale regeling waarbij 12,7% van uw winst uit onderneming wordt vrijgesteld van inkomstenbelasting. Dit geldt voor alle IB-ondernemers, inclusief ZZP'ers met een eenmanszaak. (Bron: belastingdienst.nl)
Het grote voordeel: de MKB-winstvrijstelling geldt altijd, ook als u niet voldoet aan het urencriterium. Dit maakt het de toegankelijkste ondernemersaftrek.
Hoe werkt de berekening?
De MKB-winstvrijstelling wordt berekend over de winst na aftrek van de zelfstandigenaftrek en eventuele startersaftrek:
- Brutowinst
- Minus zelfstandigenaftrek (€1.200) en startersaftrek (€2.123)
- = Winst na aftrekposten
- Minus 12,7% MKB-winstvrijstelling
- = Belastbaar inkomen
Geen urencriterium nodig
In tegenstelling tot de zelfstandigenaftrek is voor de MKB-winstvrijstelling géén urencriterium nodig. Dit betekent dat ook parttime ZZP'ers en ondernemers met een baan ernaast profiteren.
Let op: als u niet aan het urencriterium voldoet, heeft u geen recht op de zelfstandigenaftrek. De MKB-winstvrijstelling wordt dan berekend over uw volledige winst. U profiteert er dus altijd van.
Rekenvoorbeeld
| Situatie | Met urencriterium | Zonder urencriterium |
|---|---|---|
| Brutowinst | €50.000 | €50.000 |
| Zelfstandigenaftrek | −€1.200 | €0 |
| Winst na aftrek | €48.800 | €50.000 |
| MKB-winstvrijstelling (12,7%) | −€6.198 | −€6.350 |
| Belastbaar inkomen | €42.602 | €43.650 |
In beide gevallen bespaart de MKB-winstvrijstelling meer dan €6.000 aan belastbaar inkomen. Bij een tarief van 35,75% is dat ruim €2.200 belastingbesparing.
Bereken uw exacte situatie met onze Netto Inkomen Calculator.
MKB-winstvrijstelling en andere aftrekposten
De volgorde van aftrekposten is vastgelegd en belangrijk:
- Eerst: Zelfstandigenaftrek (indien urencriterium)
- Dan: Startersaftrek (indien van toepassing)
- Dan: MKB-winstvrijstelling (12,7% over het restant)
- Daarna: Inkomstenbelasting over het belastbaar inkomen
- Tot slot: Heffingskortingen in mindering op de belasting
Lees meer over de zelfstandigenaftrek in onze uitgebreide gids.
Veelgestelde vragen
Zie hieronder de meest gestelde vragen over de MKB-winstvrijstelling.
Veelgestelde vragen
Hoeveel is de MKB-winstvrijstelling in 2026?
De MKB-winstvrijstelling bedraagt 12,7% van uw winst (na aftrek van de zelfstandigenaftrek). Dit betekent dat 12,7% van uw winst is vrijgesteld van inkomstenbelasting.
Moet ik aan het urencriterium voldoen voor de MKB-winstvrijstelling?
Nee! De MKB-winstvrijstelling geldt voor alle IB-ondernemers, ongeacht het aantal gewerkte uren. Dit is het grote verschil met de zelfstandigenaftrek.
Hoeveel bespaar ik door de MKB-winstvrijstelling?
Bij een winst van €50.000 bespaart u circa €6.350 aan belastbaar inkomen. Dit levert een belastingvoordeel op van ruim €2.200 (afhankelijk van uw schijf).
Werkt de MKB-winstvrijstelling ook bij verlies?
Ja, de MKB-winstvrijstelling verkleint ook uw verlies met 12,7%. Een verlies van €10.000 wordt dan €8.730. Dit kan nadelig zijn als u het verlies wilt verrekenen.
Deze tool is uitsluitend bedoeld als indicatie en vormt geen fiscaal advies. Raadpleeg een belastingadviseur voor uw specifieke situatie.