Van Eenmanszaak naar BV in 2026: geen vuistregel, maar een beslisdossier
Geen losse winstdrempel, maar een gecontroleerde gids: wanneer een bv fiscaal of juridisch relevant wordt, wat het gebruikelijk loon in 2026 is en hoe een omzetting formeel werkt.
Deze pagina is volledig herbouwd. De oude versie draaide op globale winsttabellen, verouderde DGA-cijfers en een te stellige "omslagpunt"-logica. Dat is voor 2026 niet professioneel genoeg. De nieuwe versie werkt als beslisdossier: wat verandert er feitelijk als u van een eenmanszaak naar een bv gaat, welke belastinglagen spelen mee en welke formele stappen bevestigen Belastingdienst en KVK?
Stop met zoeken naar één magische winstgrens
De hardnekkigste mythe is dat een bv "vanaf €80.000" of "vanaf €100.000" automatisch gunstig zou zijn. Voor die universele grens bestaat in de primaire bronnen geen vaste norm. KVK zegt juist dat u moet kijken welke rechtsvorm het best bij uw situatie past en verwijst daarvoor ook naar een rekentool. Dat is een belangrijk professioneel signaal: er is geen algemene winstgrens die voor iedere zzp’er beslissend is.
De uitkomst hangt minimaal af van:
- hoeveel winst u maakt
- hoeveel u privé nodig heeft
- of u winst wilt vasthouden in de onderneming
- welk risico u privé loopt
- welke ondernemersaftrekken u als eenmanszaak nog gebruikt
Wat in 2026 feitelijk verandert als u een bv heeft
| Onderwerp | Eenmanszaak | BV |
|---|---|---|
| Belasting op ondernemingswinst | Inkomstenbelasting in box 1 | Vennootschapsbelasting: 19,0% tot en met €200.000 en 25,8% daarboven |
| Winstuitkering naar privé | Geen tweede laag: winst zit al in box 1 | Box 2 speelt mee bij dividend of verkoopwinst op aandelen |
| Ondernemersaftrek | Mogelijk, afhankelijk van voorwaarden | Niet als dga in loondienst |
| Arbeidsbeloning ondernemer | Loopt via winst uit onderneming | Loopt via loon uit de bv |
Daarmee is ook meteen duidelijk waarom een lage VPB niet automatisch betekent dat de bv netto goedkoper is. De bv kent een andere fiscale structuur, niet simpelweg een lager eindtarief.
Het gebruikelijk loon in 2026
Voor 2026 noemt de Belastingdienst bij de gebruikelijkloonregeling een minimum van €58.000. De oude versie noemde hier nog €56.000; dat is voor 2026 onjuist.
Belangrijker nog: het gebruikelijk loon is niet simpelweg "minimaal €58.000". De Belastingdienst zegt dat het gebruikelijk loon minimaal het hoogste bedrag moet zijn van:
- het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
- het loon van de meestverdienende werknemer bij de vennootschap of een verbonden vennootschap
- ten minste €58.000 in 2026
De omgekeerde nuance is net zo belangrijk: als het gebruikelijk is dat anderen bij de meest vergelijkbare werkzaamheden een lager loon krijgen en u kunt dat aannemelijk maken, kan de Belastingdienst het loon op dat lagere bedrag stellen. Dat maakt het gebruikelijk loon een onderbouwingsvraag, niet alleen een standaardbedrag.
Waarom winst in de bv houden iets anders is dan goedkoop uitkeren
Een van de reële redenen om een bv te overwegen is dat u winst in de vennootschap kunt laten voor investeringen of bufferopbouw. Maar dat voordeel wordt in online content vaak te simpel voorgesteld. Zodra u winst uit de bv naar privé haalt als dividend, komt box 2 in beeld.
De Belastingdienst noemt voor box 2 in 2026 de volgende tarieven:
- 24,5% tot en met €68.843
- 31% over het meerdere
Daarnaast houdt de bv op dividend in de praktijk ook 15% dividendbelasting in, die wordt verrekend met de box 2-heffing. De professionele conclusie is dus: lage VPB is niet hetzelfde als goedkope privé-opname. Een bv wordt vooral interessant als u niet alle winst direct nodig hebt of andere juridische redenen hebt om de structuur te kiezen.
Juridische en organisatorische gevolgen
KVK benadrukt dat een bv ingewikkelder is georganiseerd dan een eenmanszaak. Een bv wordt opgericht via de notaris en krijgt statuten. Daarna spelen onder meer deze structurele verplichtingen:
- jaarrekening opstellen en deponeren
- aandeelhoudersstructuur en aandeelhoudersregister
- loonadministratie als u als dga loon uit de bv krijgt
Voor de jaarrekening noemt KVK een harde termijnstructuur: na vaststelling moet de jaarrekening binnen 8 dagen worden gedeponeerd, en in elk geval uiterlijk binnen 12 maanden na afloop van het boekjaar. Daarmee is de bv niet alleen een fiscale keuze, maar ook een governance-keuze.
De omzetting van een eenmanszaak naar een bv
De omzetting zelf is geen los formuliertrucje. De Belastingdienst zegt dat bij een wijziging van rechtsvorm naar een bv of nv een bijzondere situatie ontstaat. Wilt u uw onderneming geruisloos omzetten in een bv, dan doet u daarvoor een verzoek bij het belastingkantoor dat uw inkomstenbelasting behandelt.
Voor de formele praktijk betekent dat meestal deze volgorde:
- bepaal eerst of u ruisend of geruisloos wilt omzetten
- laat de fiscale uitwerking vooraf beoordelen, juist omdat stille reserves en goodwill kunnen meespelen
- richt de bv notarieel op
- werk de inschrijving en de administratie van de nieuwe rechtsvorm af
Juist hier is losse internetcontent vaak te licht. De vraag is niet alleen of u een bv wilt, maar ook hoe u de overgang fiscaal laat landen.
Wanneer een bv in 2026 juist géén professionele stap is
- Als u vooral een magische belastinggrens zoekt.
- Als u vrijwel alle winst direct privé nodig hebt.
- Als u nog sterk leunt op ondernemersaftrek in box 1.
- Als u de extra administratie en governance niet wilt dragen.
- Als er geen serieus juridisch of financieel motief is naast “anderen zeggen dat het moet”.
Voor een zzp’er is een bv dus geen badge van volwassenheid, maar een structuurkeuze. Pas als fiscale laag 1, fiscale laag 2, gebruikelijk loon en juridische organisatie samen logisch uitpakken, wordt de overstap professioneel verdedigbaar.
Veelgestelde vragen
Vanaf welke winst loont een bv in 2026?
Daarvoor bestaat geen vaste universele grens in de primaire bronnen. De uitkomst hangt af van uw winst, privé-opnamen, ondernemersaftrekken, gebruikelijk loon en de vraag of u winst in de bv wilt laten.
Wat is het gebruikelijk loon in 2026?
De Belastingdienst noemt voor 2026 ten minste €58.000. Maar het gebruikelijk loon moet minimaal het hoogste bedrag zijn van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, het loon van de meestverdienende werknemer of €58.000.
Betekent 19% vennootschapsbelasting dat een bv altijd voordeliger is?
Nee. Bij dividend of andere voordelen uit aanmerkelijk belang speelt ook box 2 mee. Daardoor is een laag VPB-tarief niet automatisch uw einddruk als u de winst naar privé haalt.
Kan ik mijn eenmanszaak geruisloos omzetten in een bv?
Ja, dat kan in bepaalde gevallen. De Belastingdienst zegt dat u daarvoor een verzoek doet bij het belastingkantoor dat uw inkomstenbelasting behandelt.
Welke formele verplichting krijgt een bv erbij die een eenmanszaak niet heeft?
Een belangrijke extra verplichting is het opstellen en deponeren van de jaarrekening. KVK noemt daarvoor vaste wettelijke termijnen.
Deze tool is uitsluitend bedoeld als indicatie en vormt geen fiscaal advies. Raadpleeg een belastingadviseur voor uw specifieke situatie.